Forum OSKKO - wątek
| TEMAT: |
sprawozdanie z funkcjonowania kontroli wewnętrznej |
| Dan67 | 24-01-2008 14:50:55 [#01] |
|---|
| jak powinno wyglądać sprawozdanie z funkcjonowania kontroli wewnętrznej w placówce / ma być ujęta kontrola merytoryczna i finansowa, czynności naprawcze/ może ktoś pisał i nakreśli jakiś szkic |
| Power4 | 24-01-2008 17:14:55 [#02] |
|---|
a ktoś Ty?-audyt czy dyrek,.....?
chcesz zrobić dla siebie czy na zlecenie audytu lub jakiejś instytucji?
sprawozdanie z funkcjonowania to dla mnie całkiem coś innego niż protokół z przeprowadzenia kontroli wewnętrznej
nie wiem czy dobrze rozumiem o co pytasz |
| Dan67 | 24-01-2008 17:23:28 [#03] |
|---|
| dyr. od września, nie wiem na co szczególnie zwrócic uwagę /napisac sprawozdanie na polecenie OP/ |
| Dan67 | 24-01-2008 17:24:26 [#04] |
|---|
| doradzcie coś ,proszę! |
| Power4 | 24-01-2008 17:25:58 [#05] |
|---|
| Piszę Ci na priva |
| Dan67 | 24-01-2008 17:57:56 [#06] |
|---|
| dzięki Power4, myślę, że sie przyda, pozdrawiam |
| Power4 | 24-01-2008 18:21:39 [#07] |
|---|
| ciąg dalszy:wnioski i co powinien zawierać protokół profesjonalny masz w poczcie |
| zapomniane konto | 24-01-2008 18:30:59 [#08] |
|---|
| Witam, Ja też proszę o wzór takiego sprawozdania. Power4 do Ciebie ta prośba. Z góry dzięki! |
| jolko | 24-01-2008 18:43:16 [#09] |
|---|
| Power...a czy ja też się mogę uśmiechnąć bardzo..bardzo szeroko:))) Za dobre serce dzięki wielkie. |
| Power4 | 24-01-2008 20:31:35 [#10] |
|---|
| Najpierw odbierzcie do końca -mam przepełnioną skrzynkę nadawczą, nie mogę nic dalej wysłać |
ewa | 24-01-2008 20:38:29 [#11] |
|---|
| to do wymiany daj, bo skrzynka pewnikiem zastrajkuje na dłużej ;-)) |
| Power4 | 24-01-2008 22:08:55 [#12] |
|---|
| Dan nie śpij |
| Power4 | 25-01-2008 09:21:37 [#13] |
|---|
Kochani prosicie o bardzo różne rzeczy
Może tak :
kontolę wewnętrzną przeprowadza się w oparciu o instrukcję kontroli wewnętrznej, w której pisze co może i powinno podlegać kontroli dyrektora,
z przeprowadzonej kontroli sporządza się protokół z wnioskami i ewentualnymi zaleceniami dla pracowników
oprócz tego są różne instrukcje obiegu dokumentów finansowo-księgowych, magazynowe, inwentaryzacyjne, kancelaryjne ....
A sprawozdanie do OP czy funkcjonuje kontrola wewnętrzna;
jako "wstęp" podałabym:jednostka ,zmiana na stanowisku dyrektora w ostatnim roku
(z kogo na kogo)czy kierownik powierzył księgowemu obowiązki i odpowiedzialność głównego księgowego(czy istnieje na to stosowny dokument-aktualny!) i jeśli były na tym stanowisku zmiany też z kogo na kogo
co,kto i kiedy kontrolował,czy i jakie wydano zalecenia, czy dokonuje tego w oparciu o instrukcję , która musi uwzględniać pewne elementy
OP może podać co chce w tym sprawozdaniu mieć(podać interesujący ich w danym roku zakres kontroli)
Kontrola audytu u mnie jest w oparciu o szczegółowe wytyczne(jaki fragment "finansów", itd)
My nie piszemy własnych sprawozdań do OP
A instrukcje o których mowa wyżej są w szukajce jakieś też
Jeśli tu gdzieś jest ktoś długoletnim stażem"dyrektorskim" lub specjalistą od finansów publicznych może się odezwie?
może coś dopisze? |
| Power4 | 25-01-2008 09:28:24 [#14] |
|---|
Ja mam tak
W oparciu o art. 44 - ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2006 r. (D.U. z 20 grudnia 2005 r. nr 249, poz. 2104 z późn.zmianami) z dniem ..........r. upoważniam ........ do pełnienia obowiązków głównego księgowego jednostki: ......................w zakresie, o którym mowa w art.45 w/w ustawy.
Złożeniem podpisu oświadcza Pani, że przyjmuje na siebie obowiązki
i odpowiedzialność w zakresie:
1) prowadzenie rachunkowości jednostki
2) wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi
3) dokonywanie wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki
4) dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
………………………………………….
Zadania powierzył kierownik jednostki |
| Power4 | 25-01-2008 09:30:58 [#15] |
|---|
Art. 44. 1. Kierownik jednostki sektora finansów publicznych, zwany dalej "kierownikiem jednostki", jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej, w tym za wykonywanie określonych ustawą obowiązków w zakresie kontroli finansowej.
2. Kierownik jednostki może powierzyć określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom jednostki. Przyjęcie obowiązków przez te osoby powinno być potwierdzone dokumentem w formie odrębnego imiennego upoważnienia albo wskazania w regulaminie organizacyjnym jednostki.
Art. 45. 1. Głównym księgowym jednostki sektora finansów publicznych, zwanym dalej "głównym księgowym", jest pracownik, któremu kierownik jednostki powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie:
1) prowadzenia rachunkowości jednostki;
2) wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi;
3) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;
4) dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
2. Głównym księgowym może być osoba, która:
................................................
Art. 47. 1. Kontrola finansowa w jednostkach sektora finansów publicznych dotyczy procesów związanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem.
2. Kontrola finansowa obejmuje:
1) przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków;
2) badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych;
3) prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur dotyczących procesów, o których mowa w pkt 2.
3. Kierownik jednostki ustala w formie pisemnej procedury, o których mowa w ust. 2, biorąc pod uwagę standardy, o których mowa w art. 63 ust. 1 pkt 1, oraz zapewnia ich przestrzeganie. |
| Power4 | 25-01-2008 09:35:10 [#16] |
|---|
| Jeśli Wam się to przydało to się cieszę. |
| Power4 | 25-01-2008 10:08:15 [#17] |
|---|
Bez tego raczej sprawozdania napisać się nie da,
a na piśmie procedury musi mieć każdy kierownik jednostki zgodnie z art 47.3 w/w ustawy
Istrukcja kontroli wewwnętrznej
Organizacja, funkcjonowanie i procedury kontroli finansowej i wewnętrznej
i szukaj w google, szukajce ale najpierw w sekretariacie jeśli jesteś całkiem "nowy" |
| Power4 | 25-01-2008 10:22:41 [#18] |
|---|
| Koronka,Dan i Markal-skrzynka ma przepełniona jest bo końcówki nie odebrane są |
| Power4 | 25-01-2008 10:47:32 [#19] |
|---|
| polecam wątek np jakie stanowisko? |
| Power4 | 25-01-2008 10:49:23 [#20] |
|---|
| i wątek kontrola finansowa |
| Power4 | 25-01-2008 11:24:45 [#21] |
|---|
| http://www.mf.gov.pl/_files_/koordynacja_kontroli_finansowej_i_audytu_wewnetrznego/standardy_kf_i_aw/standardy_kontroli_finansowej_w_jsfp.pdf?PortalMF=278574cda748b25034352149a196ee4e |
| Power4 | 25-01-2008 11:28:07 [#22] |
|---|
| http://finanse-publiczne.pl/artykul.php?view=38 |
| Power4 | 25-01-2008 11:30:28 [#23] |
|---|
| http://finanse-publiczne.pl/artykul.php?view=38- artykuł jest z 2005 ale wiele rzeczy może komuś mało wtajemniczonemu rozjaśnić ogólnie |
| Dan67 | 25-01-2008 11:55:46 [#24] |
|---|
| Power4 serdeczne dzięki, będę miała co robić przez sobotę i niedzielę, muszę to wszystko przyswoić i ogarnąć. Na pewno wszystko się przyda, dziękuję za wskazówki. Fajnie jest wiedzieć, że w potrzebie zawsze pomożecie! |
| Power4 | 25-01-2008 15:01:12 [#25] |
|---|
| Dan67, w sobotę i niedzielę ? To nie uchodzi ))))) |
| Power4 | 25-01-2008 15:10:30 [#26] |
|---|
w poście 14 oczywiście ustawy o finansach publicznych z dnia 30.06.2005
http://www.nfosigw.gov.pl/site/bip/files/ustawa_o_finansach_publicznych(1).pdf |
| Power4 | 26-01-2008 10:08:47 [#28] |
|---|
| gotowe punkty do sprawozdania są w artykule-musisz tylko napisać po sprawdzeniu tego czy tak jest u Ciebie |
| Power4 | 26-01-2008 10:20:50 [#29] |
|---|
| W "starej" instrukcji trzeba dołożyć to co nowego jest w w/w standardach a to jest w uzasadnieniu podane |
| Power4 | 26-01-2008 10:23:08 [#30] |
|---|
| To chyba wyczerpuje temat |
| norbert | 26-01-2008 11:51:35 [#31] |
|---|
| Witam, Ja też proszę o wzór takiego sprawozdania. Power4 do Ciebie ta prośba. Z góry dzięki |
| Power4 | 26-01-2008 15:56:09 [#32] |
|---|
Ponieważ dostałam "parę "różnych próśb i "boję się" kolejnych to:
napisałam prawie wszystko w tym wątku
Nie może istnieć żaden wzór-
ale część moim zdaniem dotyczyć może tego co "wymuszają" na nas każdorazowo nowe przepisy w tym względzie
np każda zmiana ustawy o finansach publicznych jeśli nas dotyczy,
prawo zamówień publicznych bo np progi do stosowania ustawy się zmieniły( przy stosowaniu zamówień),
pojawienie się nowych standardów(aktualizacja instrukcji) itp,
ustawy o rachunkowości i.................................................
pewne działania "wymuszają "zmiany kadrowe administracji(np trzeba inaczej podzielić kto kasa kto zus bo przybyło Ci etatów, trzeba zaktualizować przydziały czynnosci,zakresy uprawnień i odpowiedzialności,
zmienia się główny księgowy-trzeba nowemu dać powierzenie, jak go nie dasz odpowiadasz za finanse sam,
np inwentaryzację czy zmianę planów kont musisz zarządzić
tego jest straaaaaaaaaaaaaaasznie dużo-
a Ty zapewniasz w tym sprawozdaniu OP
że nad tym wszystkim czuwasz i wiesz że to trzeba było zrobić-znasz akty prawne,
a jeśli nawet jakiś "pracownik nawalił, zagapił się", to zleciłeś mu uporządkowanie tych spraw ,
na bieżąco i zgodnie z przepisami prowadzone są różne rejestry
placówka nie ma kar za nieterminowe......
wszystko co płaci jest zgodnie z przepisami
na bieżąco kontrolujesz faktury(są tam Twoje i g.k. podpisy) i dokładnie wiesz co, dlaczego, dlaczego "tak drogo" i że bez tego nie dało by się... no i zgodnie z planem finansowym
Ja nie piszę do OP "radosnej twórczości"-sprawozdań , my rok rocznie dostajemy określone ankiety o tej tematyce, u nas nie ma dowolności, co rok co innego(dużą część przygotowuje główny księgowy, niektóre dane sekretariat)
więc zobacz do tych w/w materiałów w wątku i wybierz niektóre do opisu jeśli Wy robicie do OP w formie dowolnych sprawozdań.
Natomiast kontrolę wewnętrzną robimy na bieżąco(ja i główny księgowy), bo do tego zobowiązuje nas w/w ustawa, wytyczne zawarte są w procedurach zakładowych zgodnych z tymi standardami
i jak w w/w ustawie.
Całe sprawozdanie to próba odpowiedzi sobie i OP na pytanie czy w placówce, którą kierujesz osiągacie te standardy i w jakim stopniu-
jeśli niewielkim to podejmujesz jakieś działania(np zwalniasz kogoś, dajesz karę lub zobowiązujesz do doskonalenia się w tym zakresie, kierujesz na kursy, wyznaczasz termin do usunięcia nieprawidłowości, uporządkowania, założenia nowego rejestru, przygotowania projektu aktualizacji instrukcji (różnych) i ......................),
a skąd To wiesz? bo jakąś część właśnie w tym roku sprawdzałeś TY czy G.K Ci coś zgłosił( na podstawie kontroli dokumentów np faktur,teczek akt osobowych, sprawozdania pracowników....)
(jak w mierzeniu jakości)
przykład z artykułu w/w
Wykres II przedstawia procent JSFP deklarujących realizację Standardów kontroli finansowej w obszarze Środowisko kontroli, które dotyczą:
Obowiązywania zasad etycznych.
Pisemnego zestawienia zadań wrażliwych.
Określenia w formie pisemnej zadań, uprawnień i odpowiedzialności.
Określenia w formie pisemnej zadań wykonywanych na każdym stanowisku pracy.
Powierzenia uprawnień lub obowiązków w zakresie gospodarki finansowej lub majątkowej w formie pisemnej i za potwierdzeniem ich przyjęcia.
Spełnienia wymagań ustawowych przez głównego księgowego.
Tworzenia rocznych bądź okresowych planów szkoleń.
No i jest na tym forum jeden chyba Zdzisław co mógłby to przeczytać i w razie czego mnie sprostować bo temat widać nowych dyrków interesuje. |
| Power4 | 26-01-2008 16:10:55 [#33] |
|---|
Czy Wy wszyscy piszecie takie sprawozdania co rok "o dowolnej strukturze "do OP na polecenie-jeśli, nie to po co Wam to ?
Dana zrozumiałam i kogoś jeszcze z priva,że mają taki obowiązek. |
| Power4 | 26-01-2008 16:41:32 [#34] |
|---|
| nie piszę Ci więc Norbert na priva |
| Power4 | 26-01-2008 17:19:46 [#35] |
|---|
Pogubiłam się w tych e-mailach na priva (co komu już wysłałam)z powodu konieczności bieżącego usuwania zbyt licznych postów skrzynki nadawczej i odbiorczej, za co przepraszam,ale niektórzy tu mi też zalegali. Za miłe otrzymane posty dziękuję tutaj zbiorczo.
Nikt się w tym wątku nie zechciał wypowiedzieć, a ja nie chcę samodzielnie odpowiadać "za luźne wywody i interpretacje dotyczące sprawozdania" dlatego dałam większość tutaj bo nie chcę nikogo wprowadzić w błąd.
Jeśli coś jest nie tak -inni sprostują i dostanę mały op....... |
| ewa | 26-01-2008 17:36:20 [#37] |
|---|
było słuchać #11 ;-)
no jak nie chcesz, jak odpowiadasz i dobrze Ci idzie, moim zdaniem :-))) |
| Power4 | 26-01-2008 17:45:09 [#38] |
|---|
Ewa
ja nie mam dostępu na razie do wymiany plików(zresztą to są jakieś me wywody a ze mnie żaden autorytet w tych sprawach)-
oni chyba też na razie nie mają dostępu
i w pewnym momencie mnie to chyba przerosło
niektóre rzeczy nie nadawały się do zamieszczenia -nie znam autora lub są moje i trzeba było najpierw tekst protokołu "obrobić" do postu a nie spodziewałam się, że inni o to też poproszą |
| ewa | 26-01-2008 17:51:15 [#39] |
|---|
hmm...
to, że nie masz dostępu, to poważny błąd, możesz to szybko naprawić, ślij deklarację :-) |
| Power4 | 26-01-2008 17:55:35 [#40] |
|---|
A instrukcje są różne, "zwyczaje" przyjęte w danym OP też różne
jak się zorientowałam ,
niektórzy forumowicze czytają wyraz "sprawozdanie" i też chcą choć niekoniecznie u nich takie obowiązuje -dowolne (część dostaje gotowe pytania, proponowaną strukturę)
-tylko jedno jest pewne -przepisy, które regulują kontrolę wewnętrzną jednakowe dla wszystkich są |
| Power4 | 26-01-2008 17:56:06 [#41] |
|---|
| obiecałam sobie -wyślę w lutym |
| Power4 | 26-01-2008 18:04:12 [#42] |
|---|
Liczyłam, że w tym wątku forumowi specjaliści z finansów się wypowiedzą. Bardziej doświadczeni ode mnie dyrektorzy.
Cieszę się, że Ty jedna się chociaż odezwałaś, bo zerknęłam i TY autorytet dla mnie jesteś . |
| zgredek | 26-01-2008 18:06:39 [#43] |
|---|
| no, dla mnie też |
| Power4 | 26-01-2008 18:22:19 [#44] |
|---|
| oooo |
| Power4 | 26-01-2008 19:31:50 [#45] |
|---|
Co powinien zawierać ew.protokół z przeprowadzonej kontroli wewnętrznej można porównawczo sprawdzić w regulaminie organizacyjnym czy statucie np w swojej gminie przewidzianym m.in. dla kontroli zewnętrznej i dostosować do potrzeb.
Dodatkowo dowiesz się jaka procedura przewidziana jest w Twojej gminie - do kontroli Twojej placówki gdyby się zjawiła-to też się przydaje |
| zgredek | 26-01-2008 19:39:09 [#46] |
|---|
łomatko:-)))))))
aleśmy się zrozumiały:-)))))))))))
w #43 napisałam w odniesieniu do autorytetu ewy:-)))))))
znaczy, że Ona dla mnie też jest autorytetem:-)
natomiast - nie chcę żadnych wzorów:-)))))))) bo nie są mi do szczęścia potrzebne w żaden sposób:-) |
| Power4 | 26-01-2008 19:49:34 [#47] |
|---|
no i tak to właśnie zrozumiałam Zgredku
myślę , że Ewa też
a jak wyszło z układu postów nie liczy się |
| Power4 | 26-01-2008 19:52:37 [#48] |
|---|
| I Ciebie też wszyscy uważają za autorytet tego forum więc nawet nie mogłabym tego źle zrozumieć. |
| Power4 | 26-01-2008 19:56:59 [#49] |
|---|
moje oooo oznaczało
Cieszę się ,że Cię w tym wątku widzę i że Ewę ............... |
UWAGA!
Nie jesteś zalogowany!
Zanim napiszesz odpowiedź w tym wątku, zaloguj się!
Dopiero wtedy będziesz mógł/mogła wysłać wprowadzony komentarz na forum.
Jeśli nie masz jeszcze założonego konta na forum, załóż je.
Logowanie i/lub zakładanie konta.
|
