Pan
...
Dyrektor
Szkoły Podstawowej
w
Regionalna Izba Obrachunkowa w .............., działając na podstawie przepisów ustawy z dnia
7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w ramach kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy ........, kontrolę gospodarki finansowej Szkoły Podstawowej ..................... ze szczególnym uwzględnieniem działalności w 2006 r. do dnia kontroli.
Ustalenia kontroli zawarte w dwustronnie podpisanym protokole kontroli z dnia 29 września 2006 r. wykazały nieprawidłowości w gospodarce finansowej, do których zaliczyć należy:
- prowadzenie obsługi finansowo - księgowej Szkoły z naruszeniem postanowień art. 45 ustawy z dnia
30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. Dyrektor Szkoły nie powierzył obowiązków i odpowiedzialności w zakresie określonym ww. przepisem. Rachunkowość Szkoły prowadzi pracownik Gminnego Zespołu Ekonomiczno - Administracyjnego Szkół w..........., któremu pełnienie obowiązków Głównego Księgowego Szkoły powierzyła w dniu 5 stycznia 2004 r. p.o. Dyrektor GZEAS,
- nie ustalenie przez Dyrektora Szkoły pisemnych procedur w tym dotyczących przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, co jest niezgodne z postanowieniami art. 47 ust 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych,
- nieprawidłowe uregulowania instrukcji obiegu i kontroli dokumentów wprowadzonej zarządzeniem Dyrektora Szkoły Nr I/2 z dnia 7 stycznia 2003 r. naruszające stan prawny określony w art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym oraz w art. 44 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r.
o finansach publicznych W Instrukcji wymienione zostały osoby niebędące pracownikami Szkoły - Sekretarz Gminy, Kierownik oraz Główna Księgowa Gminnego Zespołu Ekonomiczno - Administracyjnego Szkół - jako zatwierdzające dokumenty finansowe oraz dysponujące kontem bankowym. Postanowienia przedmiotowej instrukcji naruszają uprawnienia Dyrektora Szkoły wynikające z jednoosobowego działania i z odpowiedzialności za całość gospodarki finansowej,
- prowadzenie ewidencji księgowej Szkoły wspólnie z ewidencją księgową wszystkich jednostek oświatowych Gminy ................z oraz brak odrębnego rachunku bankowego Szkoły Podstawowej. Brak własnych urządzeń księgowych kontrolowanej jednostki narusza postanowienia art. 4 ust. 1 i 2 w związku z art. 3 ust 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości,
Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponoszą Dyrektor Szkoły oraz osoba pełniąca obowiązki Głównego Księgowego Szkoły.
Przedstawiając powyższe ustalenia Regionalna Izba Obrachunkowa w .......... prosi o podjęcie skutecznych działań zmierzających do usunięcia ujawnionych nieprawidłowości poprzez realizację następujących wniosków pokontrolnych:
1. Zorganizowanie prowadzenia rachunkowości jednostki budżetowej - Szkoły Podstawowej w ................. w sposób zgodny z przepisami art. 45 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
2. Wprowadzenie przez Dyrektora Szkoły pisemnych procedur w tym dotyczących przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, stosownie do postanowień art. 47 ust 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104
z późn. zm.).
3. Dostosowanie uregulowań Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów do stanu prawnego określonego w art. 47 ust 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) oraz art. 44 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.), w szczególności poprzez wprowadzenie postanowień, które nie naruszają uprawnień dyrektora do jednoosobowego działania i do odpowiedzialności za całość gospodarki finansowej.
4. Prowadzenie ewidencji księgowej Szkoły Podstawowej zgodnie z zapisami zawartymi w ustawie z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości, (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.),
w szczególności poprzez prowadzenie własnych ksiąg rachunkowych.
5. Usunięcie innych uchybień wykazanych w protokole kontroli, a nie ujętych w niniejszym piśmie.
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby – stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia wystąpienia pokontrolnego kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w ............... o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania.
Pozdrowienia AnO | 
